REQUISITOS COMERCIALES DE FACTURAS

DOCUMENTO
REQUISITOS COMERCIALES DE FACTURAS

LEY 1231 DE 2008 Y D.R. 3327 DE 2009

 CONCEPTO

 NORMA

 FACTURA COMO TITULO VALOR

(Art. 1º Ley 1231 de 2008) El artículo 772 del Decreto 410 de 1971, Código de Comercio, quedará así:

factura es un titulo valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio.

ARTÍCULO 2º. D.R. 3327 DE 2009  Toda factura de venta de bienes o de prestación de servicios es titulo valor, siempre y cuando se incorporen la totalidad de los requisitos señalados en el artículo 3° de la Ley 1231 de 2008. La omisión de cualquiera de estos requisitos, no afectará la validez del negocio jurídico que dio origen a la factura.

 FACTURAS CON PAGO DE CONTADO NO SON TÍTULO VALOR

ARTÍCULO 9º D.R. 3327/2009  Las facturas de venta de bienes o de prestación de servicios pagados de contado no tendrán el carácter de título valor.

REQUISITOS DE EMISIÓN DE FACTURA

(Art. 1º Ley 1231 de 2008) No podrá librarse factura alguna que no corresponda a bienes entregados real y materialmente o a servicios efectivamente prestados en virtud de un contrato verbal o escrito.

ARTÍCULO 1º. D.R. 3327/2009  De conformidad con el inciso 2° del artículo 1° de la Ley 1231 de 2008, no podrá librarse factura alguna que no corresponda a bienes entregados real y materialmente o a servicios efectivamente prestados en virtud de un contrato verbal o escrito.

 ORIGINAL Y COPIAS DE FACTURAS

El emisor vendedor o prestador del servicio emitirá un original y dos copias  de la factura. (Art. 1º Ley 1231 de 2008)

EFECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS
DE COPIAS
DE FACTURAS

ARTÍCULO 3º. D.R. 3327/2009 El emisor vendedor del bien o prestador del servicio deberá anotar en cada copia de la factura, de manera preimpresa o por cualquier medio mecánico aceptable, la leyenda "copia" o una equivalente. Las copias de la factura, son idóneas para todos los efectos tributarios y contables contemplados en las leyes pertinentes.

FACTURA COMO TÍTULO VALOR
NEGOCIABLE POR ENDOSO

Para todos los efectos legales derivados del carácter de título valor de la factura, el original  firmado por el emisor y el obligado, será título valor negociable por endoso por el emisor y lo deberá conservar el emisor, vendedor o prestador del servicio.  (Art. 1º Ley 1231 de 2008)

 ACEPTACIÓN
DE LA FACTURA
EN EL ORIGINAL

ARTÍCULO 4º. D.R. 3327/2009  Para efectos de la aceptación de la factura a que hace referencia la Ley 1231 de 2008, el emisor vendedor del bien o prestador del servicio presentará al comprador del bien o beneficiario del servicio el original de la factura para que éste la firme como constancia de la recepción de los bienes comprados o servicios adquiridos y de su aceptación al contenido de la factura, y la devuelva de forma inmediata al vendedor.

 LÍMITES A ACEPTACIÓN DE FACTURA O POR CUANTÍAS MENORES

ARTÍCULO 6º D.R. 3327/2009   La aceptación expresa deberá ser incondicional, pero podrá limitarse a una cantidad menor a la expresada en la factura, de acuerdo con los bienes entregados real y materialmente o los servicios efectivamente prestados. Lo anterior no impide a las partes convenir la expedición de una nueva factura.

SANCIONES AL COMPRADOR O BENEFICIARIO POR RETENER ORIGINAL DE LA FACTURA

ARTÍCULO 4º. D.R. 3327/2009 Parágrafo 1. El comprador del bien o beneficiario del servicio no podrá retener el original de la factura, so pena de ser administrativa, civil y penalmente responsable de conformidad con las leyes aplicables.

 RESPONSABILIDAD PENAL DEL EMISOR
POR ENDOSO INDEBIDO
DE LA FACTURA

ARTÍCULO 5º. D.R. 3327/2009 Si habiendo sido rechazada la factura mediante documento separado o cualquiera de las modalidades señaladas en la Ley 1231 de 2008, el emisor vendedor del bien o prestador del servicio la endosa a un tercero, quedará incurso en las acciones de carácter penal que se puedan derivar de esta conducta.

REGLAS PARA  ENTREGA DE COPIA DE LA FACTURA
POR EL EMISOR PARA ACEPTACIÓN EXPRESA O TÁCITA POR EL COMPRADOR

ARTÍCULO 5º D.R. 3327/2009  En caso de que el emisor vendedor del bien o prestador del servicio entregue una copia de la factura al comprador del bien o beneficiario del servicio, en espera de la aceptación expresa en documento separado o de la aceptación tácita, se aplicarán las siguientes reglas:

1. El emisor vendedor del bien o prestador del servicio deberá esperar a que ocurra dicha aceptación antes de poner en circulación la factura original.

2. En desarrollo de lo señalado en el numeral 2° del artículo 3° de la Ley 1231 de 2008, el encargado de recibir la copia de la factura deberá incluir en el original que conserva el emisor vendedor del bien o prestador del servicio, la fecha en que fue recibida dicha copia, así como el nombre, la identificación y la firma de quien sea el encargado de recibirla. Estas manifestaciones se entenderán hechas bajo la gravedad de juramento.

3. En el evento en que operen los presupuestos de la aceptación tácita, el emisor vendedor del bien o prestador del servicio deberá incluir en la factura original y bajo la gravedad de juramento, una indicación de que operaron los presupuestos de la aceptación tácita, teniendo en cuenta para el efecto la fecha de recibo señalada en el numeral anterior.

La fecha de recibo debe ser incluida directamente por el comprador del bien o beneficiario del servicio en la factura original que conserva el emisor vendedor del bien o prestador del servicio.

4. La aceptación expresa en documento separado o la aceptación tácita a que hace referencia el inciso 3° del artículo 2° de la Ley 1231 de 2008, sustituyen el requisito de la firma del obligado en el original de la factura.

5. La entrega de una copia de la factura al comprador del bien o beneficiario del servicio, es condición para que proceda la aceptación tácita o la aceptación expresa en documento separado.

6. Cuando la aceptación de la factura conste en documento separado, éste deberá adherirse al original para todos sus efectos y deberá señalar como mínimo, además de la aceptación expresa, el nombre e identificación de quien acepta, el número de la factura que se acepta y la fecha de aceptación.

 DESTINO DE COPIAS DE LA FACTURA

Una de las copias se le entregará al obligado y la otra quedará en poder del emisor, para sus registros contables. (Art. 1º Ley 1231 de 2008)

REGLAMENTACIÓN DE FACTURA ELECTRÓNICA

Parágrafo Art. 1º Ley 1231 de 2008  Para la puesta en circulación de la factura electrónica como titulo valor, el gobierno nacional se encargará de su reglamentación.

 REGLAMENTO NO APLICABLE A FACTURAS ELECTRÓNICAS

ARTÍCULO 10º D.R. 3327/2009 El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación y no es aplicable a las facturas electrónicas.

EFECTOS DE ACEPTACIÓN DE LA FACTURA POR EL COMPRADOR O BENEFICIARIO

El artículo 773 del Decreto 410 de 1971, Código de Comercio, quedará así: Aceptación de la factura. Una vez que la factura sea aceptada por el comprador o beneficiario del servicio, se considerará, frente a terceros de buena fé exenta de culpa que el contrato que le dio origen ha sido debidamente ejecutado en la forma estipulada en el titulo. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

REQUISITOS DE ACEPTACIÓN DE LA FACTURA

El comprador o beneficiario del servicio deberá aceptar de manera expresa el contenido de la factura, por escrito colocado en el cuerpo de la misma o en documento separado, físico o electrónico. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)
Igualmente,  deberá constar el recibo de la mercancía o del servicio por parte del comprador del bien o beneficiario del servicio, en la factura y/o en la guía de transporte, según el caso,  indicando el nombre, identificación o la firma de quien recibe, y la fecha de recibo. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

 CONSTANCIA
DE RECIBO DE MERCANCÍAS
O SERVICIOS

ARTÍCULO 4º. D.R. 3327/2009 Parágrafo 2. La constancia sobre el recibo de las mercancías o servicios podrá realizarse por parte del comprador o por quien haya recibido las mercancías o servicios en las dependencias del comprador, de acuerdo con lo señalado al respecto en el artículo 2° de la Ley 1231 de 2008.

NO SE PUEDE ALEGAR FALTA DE O INDEBIDA REPRESENTACIÓN POR EL COMPRADOR

ARTÍCULO 5º. D.R. 3327/2009. El comprador del bien o beneficiario del servicio no podrá alegar falta de representación o indebida representación por razón de la persona de sus dependencias, que acepte la factura mediante documento separado.

 NO ACEPTACIÓN DE LA FACTURA DE MANERA INMEDIATA POR EL COMPRADOR

ARTÍCULO 4º. D.R. 3327/2009  Sin perjuicio de la constancia de recibido de la factura y de la mercancía o servicio prestado, si el comprador del bien o beneficiario del servicio opta por no aceptar la factura de manera inmediata, el emisor vendedor del bien o prestador del servicio entregará una copia de la factura al comprador del bien o beneficiario del servicio, para que dentro del término de los diez (10) días calendario siguientes a su recepción, el comprador del bien o beneficiario del servicio:

1. Solicite al emisor vendedor del bien o prestador del servicio la presentación del original de la factura, para firmarla como constancia de su aceptación y de la recepción de los bienes comprados o servicios adquiridos o manifieste su rechazo de la factura y en ambos casos devolverla de forma inmediata al vendedor o,

2. La acepte o rechace de forma expresa en documento aparte, en los términos del artículo 2 de la Ley 1231 de 2008.

ACEPTACIÓN TÁCITA E IRREVOCABLE
DE LA FACTURA
POR EL COMPRADOR

ARTÍCULO 4º. D.R. 3327/2009 Una vez cumplido el término de los diez (10) días calendario siguientes a su recepción, sin que haya operado alguno de los eventos señalados en los dos numerales anteriores, se entenderá que ésta ha sido aceptada de forma tácita e irrevocable, en los términos del inciso 3° del artículo 2 de la Ley 1231 de 2008.

 PUESTA EN CIRCULACIÓN
DE LA FACTURA

ARTÍCULO 4º. D.R. 3327/2009 El emisor vendedor del bien o prestador del servicio solamente podrá poner en circulación la factura una vez transcurridos tres días hábiles contados a partir del vencimiento del término de diez (10) días calendario a que se refiere este inciso.

RESTRICCIONES
A ACEPTACIÓN
DE LA FACTURA

El comprador del bien o beneficiario del servicio no podrá alegar falta de representación o indebida representación por razón de la persona que reciba la mercancía o el servicio en sus dependencias, para efectos de la aceptación del titulo valor. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

ACEPTACIÓN Y RECLAMOS CONTRA EL CONTENIDO DE LA FACTURA

La factura se considera irrevocablemente aceptada por el comprador o beneficiario del servicio, si no reclamare en contra de su contenido, bien sea mediante devolución de la misma y de los documentos de despacho,  según el caso, o bien mediante reclamo escrito dirigido al emisor o tenedor del título, dentro de los diez (10) días calendarios siguientes a su recepción. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

OBLIGACIONES DEL VENDEDOR PARA ENDOSO DE FACTURA

En el evento en que el comprador o beneficiario del servicio no manifieste expresamente la aceptación o rechazo de la factura, y el vendedor o emisor pretenda endosarla, deberá dejar constancia de ese hecho en el título, la cual se entenderá efectuada bajo la gravedad de juramento. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

 TRANSFERENCIA DE LA FACTURA

Parágrafo: La factura podrá transferirse después de haber sido aceptada por el comprador o beneficiario del bien o servicio.  (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

 INFORMACIÓN POR EL LEGÍTIMO TENEDOR PARA PAGO DE LA FACTURA

Parágrafo:Tres (3) días antes de su vencimiento para el pago, el legítimo tenedor de la factura informará de su tenencia al comprador o beneficiario del bien o servicio. (Art. 2º Ley 1231 de 2008)

 INFORME DE TENENCIA DE LA FACTURA PARA PAGO POR EL COMPRADOR O BENEFICIARIO

ARTÍCULO 7° D.R. 3327/2009 En los términos del parágrafo del artículo 2° de la Ley 1231 de 2008, tres (3) días hábiles antes del vencimiento de la factura título valor, el legítimo tenedor deberá informar por escrito al comprador del bien o beneficiario del servicio sobre su tenencia, anexando los documentos que éste requiera para el pago a proveedores, así como una copia de la factura en la que consta el endoso. El legítimo tenedor deberá conservar la constancia de recibo de esta comunicación y adherir una copia de la misma a la Factura

 REQUISITOS DE NUEVA TRANSFERENCIA DE LA FACTURA

ARTÍCULO 7° D.R. 3327/2009 A partir de la notificación anterior, el título valor solo podrá ser transferido nuevamente previa notificación al comprador del bien o beneficiario del servicio. El nuevo tenedor deberá realizar el procedimiento de informar por escrito al comprador del bien o beneficiario del servicio y anexar todos los documentos correspondientes para el pago a proveedores, así como una copia de la factura en la que consta el endoso.

En todo caso, si el informe se presenta con posterioridad al plazo señalado en el inciso primero de este artículo, solamente procederá su pago al vencimiento del tercer (3) día hábil contado a partir de la fecha de su presentación por parte del legítimo tenedor.

REQUISITOS COMERCIALES
Y TRIBUTARIOS
DE LAS FACTURAS

 El artículo 774 del Decreto 410 de 1971, Código de Comercio, quedará así: Requisitos de la factura.  La factura deberá reunir, además de los requisitos señalados en los artículos 621 del presente Código, y 617 del Estatuto Tributario Nacional o las normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan, los siguientes:  (Art. 3º Ley 1231 de 2008)

1) La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 673. En ausencia de mención expresa en la factura de la fecha de vencimiento, se entenderá que debe ser pagada dentro de los treinta días calendario siguientes a la emisión.

 2) La  fecha de recibo de la factura, con indicación del  nombre, o identificación o firma de quien sea el encargado de recibirla según lo establecido en la presente ley.

3) El emisor vendedor o prestador del servicio, deberá dejar constancia en el original de la factura, del estado de pago del precio o remuneración y las condiciones del pago si fuere el caso. A la misma obligación están sujetos los terceros a quienes se haya transferido la factura.

 PAGO EN AUSENCIA
DE FECHA DE PAGO
O FORMA DE VENCIMIENTO

ARTÍCULO 8º D.R. 3327/2009  De acuerdo con lo señalado en el numeral 1° del artículo 3° de la Ley 1231 de 2008, en ausencia de mención expresa en la factura de la fecha o forma de vencimiento, se entenderá que ésta debe ser pagada dentro de los treinta (30) días calendario siguientes a la fecha de su emisión. De cualquier manera, el carácter de título valor lo adquirirá de acuerdo con lo señalado al respecto en la Ley 1231 de 2008 para el efecto.

 EFECTOS DE INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS
DE FACTURAS

No tendrá el carácter de título valor la factura que no cumpla con la totalidad de los requisitos legales señalados en el presente artículo. Sin embargo, la omisión de cualquiera de estos requisitos, no afectará la validez del negocio jurídico que dio origen a la factura. (Art. 3º Ley 1231 de 2008)

DERECHOS DEL COMPRADOR A EXIGIR EXPEDICIÓN
DE FACTURAS

(Art. 3º Ley 1231 de 2008) En todo caso, todo comprador o beneficiario del servicio tiene derecho a exigir del vendedor o prestador del servicio la formación y entrega de una factura que corresponda al negocio causal con indicación del precio y de su pago total o de la parte que hubiere sido cancelada.

Art. 2º D.R. 3327/2009  En todo caso, todo comprador del bien o beneficiario del servicio tiene derecho a exigir del vendedor del bien o prestador del servicio, la expedición y entrega de una factura que corresponda al negocio causal con indicación del precio y de su pago total o de la parte que hubiere sido pagada.

 

 OMISIÓN EN FACTURAS DE REQUISITOS ADICIONALES

La omisión de requisitos adicionales que establezcan normas distintas a las señaladas en el presente artículo, no afectará la calidad de título valor de las facturas. (Art. 3º Ley 1231 de 2008)

 PAGO TOTAL O PARCIAL DE LA FACTURA

ARTÍCULO 7º. D.R. 3327/2009 Parágrafo. En los términos del articulo 624 del Código de Comercio, el ejercicio del derecho crediticio consignado en la factura requiere la exhibición de la misma. Si la factura es pagada en su integridad, el original deberá ser entregado a quien lo pague. Si el pago es parcial, el tenedor anotará el pago parcial en la factura y extenderá por separado el recibo correspondiente. En caso de pago parcial la factura conservará su eficacia por la parte no pagada.

 REQUISITOS EN FACTURAS CON PAGOS POR CUOTAS

El artículo 777 del Decreto 410 de 1971, Código de Comercio, quedará así: Pago por cuotas de la factura. Contenido Adicional. Cuando el pago haya de hacerse por cuotas, las facturas contendrán además: (Art. 4º Ley 1231 de 2008)

Numero de cuotas;
La fecha de vencimiento de las mismas;
La cantidad a pagar en cada una

CONSTANCIA DE PAGOS PARCIALES
EN FACTURAS

Parágrafo. Los pagos parciales se harán constar en la factura original y en las dos copias de la factura, indicando así mismo, la fecha en que fueren hechos y el tenedor extenderá al deudor los recibos parciales correspondientes.  No obstante, podrán utilizarse otros mecanismos para llevar el registro de los pagos, tales como registros contables o cualquier otro medio técnicamente aceptado. (Art. 4º Ley 1231 de 2008)

 INFORMES SOBRE PAGOS PARCIALES REALIZADOS EN TRANSFERENCIA
DE FACTURAS

En caso de haberse transferido la factura previamente a los pagos parciales, el emisor, vendedor, prestador del servicio o el tenedor legitimo de la factura, deberán informarle de ellos al comprador o beneficiario del servicio, y al tercero al que le haya transferido la factura, según el caso, indicándole el monto recibido y la fecha de los pagos. (Art. 4º Ley 1231 de 2008)

APLICACIÓN DE NORMAS RELATIVAS A LA LETRA DE CAMBIO

 El artículo 779 del Decreto 410 de 1971, Código de Comercio, quedará así: Aplicación de normas relativas a la letra de cambio.  Se aplicarán a las facturas de que trata la presente ley, en lo pertinente, las normas relativas a la letra de cambio. (Art. 5º Ley 1231 de 2008)

TRANSFERENCIA DE LA FACTURA MEDIANTE ENDOSO

Transferencia de la factura: El vendedor o prestador del servicio y el tenedor legitimo de la factura, podrán transferirla a terceros mediante endoso del original.  (Art. 6º Ley 1231 de 2008)

 LEGISLACIÓN DE ENDOSO DE FACTURAS

Parágrafo: El endoso de las facturas se regirá por lo dispuesto en el Código de Comercio en relación con los títulos a la orden. (Art. 6º Ley 1231 de 2008)

DELITO POR TRANSFERENCIA DE MAS DE UN ORIGINAL DE FACTURA

La transferencia o endoso de más de un original de la misma factura, constituirá delito contra el patrimonio económico en los términos del artículo 246 del código penal, o de las normas que lo adicionen, sustituyan o modifiquen. (Art. 6º Ley 1231 de 2008)

 OBLIGACIÓN DE PAGO POR ENDOSO DE LA FACTURA

El artículo 778 del Decreto 410 de 1971, Código de Comercio, quedará así: Obligatoriedad de aceptación del endoso Con el sólo hecho de que la factura contenga el endoso, el obligado deberá efectuar el pago al tenedor legítimo a su presentación. Únicamente para efectos del pago, se entiende que el tercero a quien se la ha endosado la factura, asume la posición del emisor de la misma.

En ningún caso y por ninguna razón, podrá el deudor negarse al pago de la factura que le presente el legítimo tenedor de la misma, salvo lo dispuesto en el artículo 784 del presente código. (Art. 7º Ley 1231 de 2008)

 EFECTOS DE LÍMITES
A CIRCULACIÓN O ACEPTACIÓN
DE FACTURAS

Art. 7º Ley 1231 de 2008 Toda estipulación que limite, restrinja o prohíba la libre circulación de una factura  o su aceptación, se tendrá por no escrita.

Parágrafo. ART. 2º D.R. 3327/2009  De conformidad con la ley, toda estipulación que limite, restrinja o prohíba la libre circulación de una factura o su aceptación, se tendrá por no escrita.

 PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS

(Art. 8º Ley 1231 de 2008)  Prevención de Lavado de Activos.- Las  personas naturales o jurídicas que presten servicios de compra de cartera al descuento deberán verificar la procedencia de los títulos que adquieran. En todo caso, el comprador o beneficiario del servicio queda exonerado de responsabilidad por la idoneidad de quienes actúen como factores.

Quienes actúen como factores adoptarán medidas, metodologías y procedimientos orientados  a evitar que las operaciones en que intervengan puedan ser utilizadas, directa o indirectamente,  como instrumento para el ocultamiento, manejo, inversión o aprovechamiento de dinero u otros bienes provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación; o para dar apariencia de legalidad a las actividades delictivas o a las transacciones y fondos vinculados con las mismas; o para el lavado de activos y/o la canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas; o para buscar el ocultamiento de activos proveniente de dichas actividades.

Deberá informarse a las autoridades competentes sobre cualquier operación sospechosa de  lavado de activos o actividad delictiva. En todo caso, las empresas de factoring, deberán sujetarse a lo regulado por el artículo 103 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero. 


Solamente podrán prestar servicios de compra de cartera al descuento las empresas legalmente organizadas e inscritas en la Cámara de Comercio correspondiente

Parágrafo 1: Para todos los efectos legales, se denomina factor a la persona natural o jurídica que preste los servicios de compra de cartera al descuento, al cual no le son aplicables las disposiciones vigentes sobre Preposición, contenidas en el presente código. (Art. 8º Ley 1231 de 2008)

 VALIDEZ FACTURAS CAMBIARIAS DE COMPRAVENTA DE MERCANCÍAS Y
DE TRANSPORTE

De transición.- Las facturas cambiarias de compraventa de mercancías y de transporte, libradas bajo el imperio de la legislación que se deroga, subroga o modifica, conservarán la validez y los efectos reconocidos en dicha legislación. (Art. 9º Ley 1231 de 2008)

 VIGENCIA LEY
1231 DE 2008

Vigencia y Derogatoria.- La presente ley comenzará a regir tres meses después de su promulgación y deroga todas las normas que le sean contrarias. (Art. 10 Ley 1231 de 2008) (17 DE JULIO DE 2008)

   
 

 

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