MODIFICAN CALENDARIO DE OBLIGACIONES DE IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIAN

Ministerio de Hacienda y Crédito Público


DECRETO No. 214  DE FEBRERO 10 DE 2014


Por el cual se modifica el Decreto 2972 de 2013


EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA


En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20
del artículo 189 de la Constitución Política y


CONSIDERANDO


Que el Decreto 2972 del 20 de diciembre de 2013 estableció los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente para el año 2014.


Que el artículo 100 de la Ley 1607 de 2012 modificó el artículo 562 del Estatuto Tributario y señaló que el Director de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante resolución, establecerá los contribuyentes, responsables o agentes retenedores que deban ser calificados como Grandes Contribuyentes de acuerdo con su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio, importancia en el recaudo y actividad económica definida para el control por el comité de programas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.


Que en el artículo 11 del Decreto 2972 de 2013 se señaló que por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2013 hayan sido calificadas como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto Tributario.


Que para dar aplicación a los criterios de selección de los grandes contribuyentes, establecidos en el artículo 100 de la Ley 1607 de 2012, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN realizó la calificación de los grandes contribuyentes mediante la Resolución  41 del 30 de enero de 2014 y por lo tanto es necesario modificar el artículo 11 del Decreto 2972 de 2013.



Que de acuerdo con lo establecido en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012 son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE las sociedades y entidades extrajeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes y no las personas naturales. De igual manera, esta norma no señala la liquidación y pago del anticipo sobre este impuesto, por lo tanto se hace necesario realizar la precisión sobre el artículo que determina los plazos para la presentación y pago de este impuesto.


Que teniendo en cuenta el volumen de operaciones de los contribuyentes, responsables de IVA y agentes de retención, a los cuales se le autorizó el plazo especial de que tratan el parágrafo 1 del artículo 23 y el parágrafo 5 del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012, se establece un plazo especial para que presenten las declaraciones del impuesto sobre las ventas y las declaraciones mensuales de retención en la fuente a título de Renta, IVA y Timbre.


Que de acuerdo con lo indicado por la Ley 1555 de 2012 al no existir la obligación por parte de las entidades de crédito de fundamentarse para el otorgamiento del préstamo en la información contenida en la declaración de renta del solicitante, no se podrá exigir la mencionada información. De igual forma, se hace necesario armonizar el vencimiento del plazo señalado en el decreto con los que estableció la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.


Que por error de digitación se hace necesario corregir  la fecha de inicio de presentación de las declaraciones de renta personas naturales establecidas en el artículo 14 del Decreto 2972 de 2013, señalando que las mismas inician el 01 de marzo de 2014 y no del 2013 como se había establecido.


Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto del presente Decreto.


DECRETA


ARTíCULO 1. Modifíquese el artículo 11 del Decreto 2972 de 2013, el cual quedará así:


"ARTíCULO 11. GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de enero de 2014  hayan sido calificadas como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto Tributario.


El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, se inicia el 10 de marzo del año 2014 y vence entre el 8 y el 24 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario -RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:


Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total del impuesto a pagar y el anticipo en tres (3) cuotas a más tardar en las siguientes fechas:


PAGO PRIMERA CUOTA


Si el último

dígito es:                      Hasta el día

 

1                                11 de febrero de 2014


2                                12 de febrero de 2014


3                                13 de febrero de 2014


4                                14 de febrero de 2014


5                                17 de febrero de 2014


6                                18 de febrero de 2014


7                                19 de febrero de 2014


8                                20 de febrero de 2014


9                                21 de febrero de 2014


0                                24 de febrero de 2014

 


DECLARACION Y PAGO SEGUNDA CUOTA

 


Si el último

dígito es:                      Hasta el día

 

1                                08 de abril de 2014

2                                09 de abril de 2014

3                                10 de abril de 2014

4                                11 de abril de 2014

5                               14 de abril de 2014

6                               15 de abril de 2014

7                               21 de abril de 2014

8                               22 de abril de 2014

9                              23 de abril de 2014

0                              24 de abril de 2014

 


PAGO   TERCERA CUOTA

 

Si el último

dígito es:                      Hasta el día

 

1                                 10 de junio de 2014

2                                 11 de junio de 2014

3                                12 de junio de 2014

4                                13 de junio de 2014

5                                16 de junio de 2014

6                                17 de junio de 2014

7                                18 de junio de 2014

8                                19 de junio de 2014

9                               20 de junio de 2014

0                                24 de junio de 2014

 


PARÁGRAFO. El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2012. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:


DECLARACiÓN Y PAGO


SEGUNDA CUOTA                                   50%

PAGO TERCERA CUOTA                         50%


No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya elaborado la declaración y se tenga por cierto que por el año gravable 2013 arroja saldo a favor, podrá el contribuyente no efectuar el pago de la primera cuota aquí señalada, siendo de su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentación se genera un saldo a pagar.


ARTíCULO 2. Modifíquese el artículo 14 del Decreto 2972 de 2013 el cual quedará así:


"ARTíCULO 14°. DECLARACiÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES' (EMPLEADOS, TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS RESIDENTES) Y SUCESIONES IlíQUIDAS.


Por el año gravable 2013 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, o declaración del impuesto mínimo alternativo simplificado -IMAS cuando el contribuyente obligado a declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial  Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 7 del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.


El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el 1°de marzo de 2014 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:


 

Dos últimos

dígitos                             Hasta el día 


01 y 02                         12 de agosto de 2014 
03 y 04                         13 de agosto de 2014 
05 y 06                         14 de agosto de 2014 
07 y 08                         15 de agosto de 2014 
9 y 10                           19 de agosto de 2014 
11 y12                          20 de agosto de 2014 
l3 y 14                          21 de agosto de 2014 
l5 y 16                          22 de agosto de 2014 
17 y 18                        25 de agosto de 2014 
19 y 20                        26 de agosto de 2014 
21 y 22                        27 de agosto de 2014 
23 y 24                        28 de agosto de 2014 
25 y 26                        29 de agosto de 2014 
27 y 28                  1° de septiembre de 2014 
29 y 30                   2 de septiembre de 2014 
31 y 32                   3 de septiembre de 2014 
33 y 34                   4 de septiembre de 2014 
35 y 36                   5 de septiembre de 2014 
37 y 38                   8 de septiembre de 2014 
39 y 40                   9 de septiembre de 2014 
41 y 42                 10 de septiembre de 2014 
43 y 44                 11 de septiembre de 2014 
45 y 46                 12 de septiembre de 2014 
47 y 48                 15 de septiembre de 2014 
49 y 50                 16 de septiembre de 2014 
51 y 52                 17 de septiembre de 2014 
53 y 54                 18 de septiembre de 2014 
55 y 56                 19 de septiembre de 2014 
57 y 58                 22 de septiembre de 2014 
59 y 60                 23 de septiembre de 2014 
61 y 62                 24 de septiembre de 2014 
63 y 64                 25 de septiembre de 2014 
65 y 66                 26 de septiembre de 2014 
67 y 68                 29 de septiembre de 2014 
69 y 70                 30 de septiembre de 2014 
71 y 72                      1° de octubre de 2014 
73 y 74                       2 de octubre de 2014 
75 y 76                       3 de octubre de 2014 
77 y 78                       6 de octubre de 2014 
79 y 80                       7 de octubre de 2014 
81 y 82                       8 de octubre de 2014 
83 y 84                       9 de octubre de 2014 
85 y 86                     10 de octubre de 2014 
87 y 88                     14 de octubre de 2014 
89 y 90                     15 de octubre de 2014 
91 y 92                     16 de octubre de 2014 
93 y 94                     17 de octubre de 2014 
95 y 96                     20 de octubre de 2014 
97 y 98                     21 de octubre de 2014 
99 y 00                     22 de octubre de 2014 

 

PARÁGRAFO 1º . Los plazos anteriormente señalados, aplican con independencia del  sistema de determinación del impuesto aplicable para las distintas categorías de contribuyentes personas naturales.


PARÁGRAFO 2°. Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementarios en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo; podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.


PARÁGRAFO 3°. La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), quedará en firme después de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el presente Decreto y que la Administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros.


Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarán obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta establecida en el régimen ordinario.


ARTíCULO 3. Modifíquese el artículo 21 del Decreto 2972 de 2013, el cual quedará así:


"ARTICULO 21. PLAZOS. Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor por concepto de este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:


DECLARACiÓN Y PAGO PRIMERA CUOTA
 


Si el último
dígito es                                    Hasta el día 


1                                             8 de abril de 2014 
2                                             9 de abril de 2014 
3                                           10 de abril de 2014 
4                                           11 de abril de 2014 
5                                           14 de abril de 2014 
6                                           15 de abril de 2014 
7                                           21 de abril de 2014 
8                                           22 de abril de 2014 
9                                           23 de abril de 2014 
0                                           24 de abril de 2014 

PAGO SEGUNDA CUOTA

 

Si el último
dígito es                                  Hasta el día 


1                                           10 de junio de 2014 
2                                           11 de junio de 2014 
3                                           12 de junio de 2014 
4                                           13 de junio de 2014 
5                                           16 de junio de 2014 
6                                           17 de junio de 2014 
7                                           18 de junio de 2014 
8                                           19 de junio de 2014 
9                                           20 de junio de 2014 
0                                           24 de junio de 2014 

 

PARÁGRAFO 1_ Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad, CREE por el año gravable 2013 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo hasta el 17 de octubre de 2014, cualquiera sea el último dígito del t\lIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (sin tener en cuenta dígito de verificación).


Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de lo previsto en los tratados internacionales que se encuentren en vigor.


PARÁGRAFO 2. En los casos de constitución de una persona jurídica durante el ejercicio, el período gravable empieza desde la fecha del registro del acto de constitución en la correspondiente cámara de comercio. En los casos de liquidación, el año gravable concluye en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado, o en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad; cuando no estén sometidas a vigilancia del Estado."


ARTíCULO 4. Modifíquese el artículo 25 del Decreto 2972 de 2013, el cual quedará así:


"ARTICULO 25°. DECLARACiÓN Y PAGO BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2013, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT, ($2.469.372.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.


Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.


Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:

 

Si el último             Bimestre                                             Bimestre                                                  Bimestre
dígito es               enero-febrero 2014                          marzo-abril-2014                                     mayo-junio-2014
                                   hasta el día                                    hasta el día                                                hasta el día 


1                        11 de marzo de 2014                         9 de mayo de 2014                                 8 de julio de 2014 
2                        12 de marzo de 2014                       12 de mayo de 2014                                  9 de julio de 2014 
3                        13 de marzo de 2014                       13 de mayo de 2014                                10 de julio de 2014 
4                        14 de marzo de 2014                       14 de mayo de 2014                                11 de julio de 2014 
5                        17 de marzo de 2014                       15 de mayo de 2014                                14 de julio de 2014 
6                        18 de marzo de 2014                       16 de mayo de 2014                                15 de julio de 2014 
7                        19 de marzo de 2014                       19 de mayo de 2014                                16 de julio de 2014 
8                        20 de marzo de 2014                       20 de mayo de 2014                                17 de julio de 2014 
9                        21 de marzo de 2014                       21 de mayo de 2014                                18 de julio de 2014 
0                        25 de marzo de 2014                       22 de mayo de 2014                                21 de julio de 2014 

 


Si el último
dígito es         Bimestre julio-agosto 2014             Bimestre sept.-octubre-2014                     Bimestre nov.-dic.-2014
                                hasta el día                                           hasta el día                                      hasta el día 


1                   8 de septiembre de 2014                  11 de noviembre de 2014                              14 de enero de 2015 
2                   9 de septiembre de 2014                  12 de noviembre de 2014                              15 de enero de 2015 
3                 10 de septiembre de 2014                  13 de noviembre de 2014                              16 de enero de 2015 
4                 11 de septiembre de 2014                  14 de noviembre de 2014                              19 de enero de 2015 
5                 12 de septiembre de 2014                  18 de noviembre de 2014                              20 de enero de 2015 
6                 15 de septiembre de 2014                  19 de noviembre de 2014                              21 de enero de 2015 
7                 16 de septiembre de 2014                  20 de noviembre de 2014                              22 de enero de 2015 
8                 17 de septiembre de 2014                  21 de noviembre de 2014                              23 de enero de 2015 
9                 18 de septiembre de 2014                  24 de noviembre de 2014                              26 de enero de 2015 
0                 19 de septiembre de 2014                  25 de noviembre de 2014                              27 de enero de 2015

 


PARÁGRAFO. Para los responsables del Impuesto sobre las Ventas por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, que en al año 2013 se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 1 del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas:

                          Bimestre enero-febrero 2014          Bimestre marzo-abril-2014                        Bimestre mayo-junio-2014
                                   hasta el día                                    hasta el día                                                hasta el día 


                          25 de marzo de 2014                         26 de mayo de 2014                                  25 de julio de 2014 

 

                         Bimestre julio-agosto 2014             Bimestre septiembre-octubre-2014             Bimestre noviembre-diciembre-2014
                                hasta el día                                           hasta el día                                             hasta el día 


                         25 de septiembre de 2014                  25 de noviembre de 2014                              26 de enero de 2015 




ARTíCULO 5. Modifíquese el artículo 33 del Decreto 2972 de 2013; el cual quedará así:


ARTíCULO 33°. DECLARACiÓN MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.


Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2014 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2015. Estos vencimientos corresponden al último digito del NIT del agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:

 

Si el último
dígito es               Mes de enero de 2014                     Mes de febrero de 2014                                  Mes de marzo de 2014 
                                   hasta el día                                       hasta el día                                                        hasta el día
 

1                         11 de febrero de 2014                       11 de marzo de 2014                                         8 de abril de 2014 
2                         12 de febrero de 2014                       12 de marzo de 2014                                         9 de abril de 2014 
3                         13 de febrero de 2014                       13 de marzo de 2014                                       10 de abril de 2014 
4                         14 de febrero de 2014                       14 de marzo de 2014                                       11 de abril de 2014 
5                         17 de febrero de 2014                       17 de marzo de 2014                                       14 de abril de 2014 
6                         18 de febrero de 2014                       18 de marzo de 2014                                       15 de abril de 2014 
7                         19 de febrero de 2014                       19 de marzo de 2014                                       21 de abril de 2014 
8                         20 de febrero de 2014                       20 de marzo de 2014                                       22 de abril de 2014 
9                         21 de febrero de 2014                       21 de marzo de 2014                                       23 de abril de 2014 
0                         24 de febrero de 2014                       25 de marzo de 2014                                       24 de abril de 2014 


Si el último
dígito es               Mes de abril de 2014                       Mes de mayo de 2014                                     Mes de junio de 2014
                                  hasta el día                                        hasta el día                                                      hasta el día 


1                        9 de mayo de 2014                           10 de junio de 2014                                          8 de julio de 2014 
2                      12 de mayo de 2014                           11 de junio de 2014                                          9 de julio de 2014 
3                      13 de mayo de 2014                           12 de junio de 2014                                        10 de julio de 2014 
4                      14 de mayo de 2014                           13 de junio de 2014                                        11 de julio de 2014 
5                      15 de mayo de 2014                           16 de junio de 2014                                        14 de julio de 2014 
6                      16 de mayo de 2014                           17 de junio de 2014                                        15 de julio de 2014 
7                      19 de mayo de 2014                           18 de junio de 2014                                        16 de julio de 2014 
8                      20 de mayo de 2014                           19 de junio de 2014                                        17 de julio de 2014 
9                      21 de mayo de 2014                           20 de junio de 2014                                        18 de julio de 2014 
0                      22 de mayo de 2014                           24 de junio de 2014                                        21 de julio de 2014 


Si el último
dígito es            Mes de julio de 2014                         Mes de agosto de 2014                                    Mes de septiembre de 2014
                                 hasta el día                                       hasta el día                                                          hasta el día 


1                   12 de agosto de 2014                          8 de septiembre de 2014                                    8 de octubre de 2014 
2                   13 de agosto de 2014                          9 de septiembre de 2014                                    9 de octubre de 2014 
3                   14 de agosto de 2014                        10 de septiembre de 2014                                  10 de octubre de 2014 
4                   15 de agosto de 2014                        11 de septiembre de 2014                                  14 de octubre de 2014 
5                   19 de agosto de 2014                        12 de septiembre de 2014                                  15 de octubre de 2014 
6                   20 de agosto de 2014                        15 de septiembre de 2014                                  16 de octubre de 2014 
7                   21 de agosto de 2014                        16 de septiembre de 2014                                  17 de octubre de 2014 
8                   22 de agosto de 2014                        17 de septiembre de 2014                                  20 de octubre de 2014 
9                   25 de agosto de 2014                        18 de septiembre de 2014                                  21 de octubre de 2014 
0                   26 de agosto de 2014                        19 de septiembre de 2014                                  22 de octubre de 2014 



Si el último
dígito es      Mes de octubre de 2014                     Mes de noviembre de 2014                              Mes de diciembre de 2014
                          hasta el día                                             hasta el día                                                           hasta el día 
 

1                11 de noviembre de 2014                      10 de diciembre de 2014                                     14 de enero de 2015 
2                12 de noviembre de 2014                      11 de diciembre de 2014                                     15 de enero de 2015 
3                13 de noviembre de 2014                      12 de diciembre de 2014                                     16 de enero de 2015 
4                14 de noviembre de 2014                      15 de diciembre de 2014                                     19 de enero de 2015 
5                18 de noviembre de 2014                      16 de diciembre de 2014                                     20 de enero de 2015 
6                19 de noviembre de 2014                      17 de diciembre de 2014                                     21 de enero de 2015 
7                20 de noviembre de 2014                      18 de diciembre de 2014                                     22 de enero de 2015 
8                21 de noviembre de 2014                      19 de diciembre de 2014                                     23 de enero de 2015 
9                24 de noviembre de 2014                      22 de diciembre de 2014                                     26 de enero de 2015 
0                25 de noviembre de 2014                      23 de diciembre de 2014                                     27 de enero de 2015 




PARÁGRAFO 1°. Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional.


PARÁGRAFO 2°. Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora.
 

PARÁGRAFO 3°, Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de retención en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas durante el respectivo mes, por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que  hubieren efectuado por otros conceptos.


PARÁGRAFO 4°, Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.


Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT ($2.253.770.000) susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.


El agente retenedor deberá solicitara la Unidad Administrativa Especial -Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.


Cuando el agente retenedor no solicite la cornpensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.


Sin perjuicio de lo anterior, la declaración de retención presentada sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar producirá efectos legales siempre y cuando el pago de la retención se efectúe o se haya efectuado dentro de los plazos señalados en este artículo.
 

PARÁGRAFO 5°, La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente.


PARÁGRAFO 6. Para los agentes retenedores que tengan más de cien (100) sucursales . o agencias que practiquen retención en la fuente y a quienes se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 5 del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar vencerán en las siguientes fechas:

 

Mes de enero de 2014                                               Mes de febrero de 2014                                  Mes de marzo de 2014 
         hasta el día                                                                hasta el día                                                        hasta el día
 
25 de febrero de 2014                                               25 de marzo de 2014                                        25 de abril de 2014 

 

Mes de abril de 2014                                                 Mes de mayo de 2014                                     Mes de junio de 2014
       hasta el día                                                                  hasta el día                                                     hasta el día 
 
26 de mayo de 2014                                                  25 de junio de 2014                                         25 de julio de 2014 

 

Mes de julio de 2014                                                Mes de agosto de 2014                                    Mes de septiembre de 2014
       hasta el día                                                                  hasta el día                                                        hasta el día 

25 de agosto de 2014                                               25 de septiembre de 2014                                   27  de octubre de 2014 

 

Mes de octubre de 2014                                           Mes de noviembre de 2014                                Mes de diciembre de 2014
        hasta el día                                                                     hasta el día                                                     hasta el día 
 
25 de noviembre de 2014                                         26 de diciembre de 2014                                     26  de enero de 2015 


ARTíCULO 6. Modifíquese al artículo 51 del Decreto 2972 de 2013, el cual quedará así:


"ARTíCULO 51. PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACiÓN. El plazo para presentar la información a que se refieren los artículos 624 y 625 del Estatuto Tributario, correspondientes al año gravable 2013, será hasta el 23 de mayo de 2014.


El plazo para presentar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y . Aduanas Nacionales DIAN, para efecto de control tributario, la información de los Grupos Económicos y/o Empresariales  inscritos en el  Registro Mercantil de las Cámaras de Comercio vence el 30 de junio de 2014.


La información de que trata el presente artículo debe ser entregada, de acuerdo con las condiciones y características técnicas establecidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN."


ARTíCULO 7. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las normas que le sean contrarias.


PUBLIQUESE Y  CÚMPLASE


 

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